Стандартные и социальные налоговые вычеты в РФ

        Налоговые вычеты в РФ делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

       НК РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.2 НК РФ);

7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст.220.2 НК РФ).

         Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ. Ведь у них в принципе отсутствует облагаемый доход. А значит, уменьшать на сумму вычетов просто нечего. При этом, если у налогоплательщика есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п.1 224 НК РФ, он вправе претендовать на получение вычета.

         Рассмотрим стандартные и социальные налоговые вычеты.

1) Стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

Стандартные вычеты налогоплательщику "на себя" предоставляются в размере:

· 3 000 руб. (право на вычет имеют чернобыльцы и иные лица, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

· 500 руб. (право на вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета "на себя", ему предоставляется максимальный из них. Суммировать вычеты (применять их одновременно) нельзя (п. 2 ст. 218 НК РФ).

         Стандартные вычеты на детей в зависимости от количества детей предоставляются в следующем размере:

 · вычет на первого и второго ребенка - 1 400 руб. на каждого ребенка;

 · вычет на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб. В повышенном размере (12 000 руб. или 6 000 руб.) предоставляются вычеты на детей-инвалидов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2) Социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ); Работодатель может предоставить работнику следующие социальные вычеты (пп. 2 - 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):

· на обучение;

· на лечение, включая дорогостоящее, а также приобретение медикаментов;

 · на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

· на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.          Предельная сумма социальных вычетов по НДФЛ - 120 000 руб. за год. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет на обучение детей и подопечных работника может быть учтен в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

         Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для целей предоставления социального вычета отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения полностью зависит от того, указана она в перечне дорогостоящих видов лечения или нет. По не указанным в данном перечне видам дорогостоящего лечения предоставить вычет нельзя. Работодатель не вправе предоставлять вычеты на благотворительность (25% от доходов максимально) и на расходы за прохождение независимой оценки квалификации, это делает налоговый орган при подаче налогоплательщиком декларации по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).

         Оформить налоговый вычет можно:

- у работодателя (некоторые виды);

- в налоговой инспекции по месту жительства;

- онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

         Срок проверки — до трёх месяцев после подачи документов.

Деньги поступают в течение месяца на расчётный счёт после камеральной проверки